【事項名稱】居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅月(季)度申報
【申請條件】實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民企業(yè)(包括境外注冊中資控股居民企業(yè))在月份或者季度終了之日起的15日內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定,向稅務(wù)機關(guān)填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》及其他相關(guān)資料,進行月(季)度預(yù)繳納稅申報。
【設(shè)定依據(jù)】
1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條、第五十四條
【辦理材料】
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
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1 |
《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類》 |
2份 |
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有以下情形的,還應(yīng)提供相應(yīng)材料 | ||||
適用情形 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
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有直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部的建筑企業(yè)總機構(gòu) |
建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營項目部就地預(yù)繳稅款的完稅證明 |
1份 |
原件查驗后退回 |
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跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設(shè)立的,實行匯總納稅辦法的居民(分支機構(gòu)) |
《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》復(fù)印件 |
1份 |
經(jīng)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)受理的 |
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符合條件的境外投資居民企業(yè) |
《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》 |
1份 |
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適用股權(quán)激勵和技術(shù)入股 遞延納稅政策的企業(yè) |
《技術(shù)成果投資入股企業(yè)所得稅遞延納稅備案表》 |
1份 |
投資完成后首次預(yù)繳申報時報送 |
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在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市內(nèi)跨地、市(區(qū)、縣)設(shè)立的,實行匯總納稅辦法的居民企業(yè),總分機構(gòu)應(yīng)報送省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的相關(guān)資料 |
【辦理地點】
1.可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、電子稅務(wù)局辦理,具體地點和網(wǎng)址可從江蘇省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
2.此事項可同城通辦。
【辦理機構(gòu)】主管稅務(wù)機關(guān)
【收費標準】不收費
【辦理時間】即時辦結(jié)
【聯(lián)系電話】主管稅務(wù)機關(guān)對外公開的聯(lián)系電話,可從江蘇省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
【辦理流程】
【納稅人注意事項】
1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2.文書表單可在江蘇省稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.稅務(wù)機關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。
4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名,與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報必需連續(xù)進行,中間缺漏的屬期要先補充完整,才能繼續(xù)申報。
6.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,將影響納稅信用評價結(jié)果,并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定承擔相應(yīng)法律責任。
7.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,由稅務(wù)機關(guān)具體核定。符合條件的小型微利企業(yè),實行按季度申報預(yù)繳企業(yè)所得稅。
8.納稅期限遇最后一日是法定休假日的,以休假日期滿的次日為期限的最后一日;在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的,按休假日天數(shù)順延。
9.跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人,總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例填報25%,中央財政集中分配的預(yù)繳比例填報25%,全部分支機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例填報50%;省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅納稅人,按各省規(guī)定執(zhí)行。
10.建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部,應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅,并由項目部向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳。
11.納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報,填寫申報表及其附表上的優(yōu)惠欄目。