【事項(xiàng)名稱】出口貨物勞務(wù)免退稅申報(bào)
【事項(xiàng)描述(申請(qǐng)條件)】出口貨物勞務(wù)免退稅申報(bào)事項(xiàng)包括出口貨物免退稅申報(bào)、視同出口貨物免退稅申報(bào)、對(duì)外加工修理修配勞務(wù)免退稅申報(bào)。
一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人（以下稱轉(zhuǎn)登記納稅人）的，其在一般納稅人期間出口適用增值稅退（免）稅政策的貨物勞務(wù)，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)和辦理出口退（免）稅相關(guān)事項(xiàng)。
實(shí)行免退稅辦法的出口企業(yè)出口貨物勞務(wù)后，應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。
出口貨物勞務(wù)的出口日期，按以下原則確定：屬于向海關(guān)報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)，以出口貨物報(bào)關(guān)單信息上注明的出口日期為準(zhǔn)；屬于非報(bào)關(guān)出口銷售的貨物以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間為準(zhǔn)；屬于保稅區(qū)內(nèi)出口企業(yè)或其他單位出口的貨物以及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時(shí)海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)。
1.出口貨物免退稅申報(bào)
出口貨物免退稅申報(bào)核準(zhǔn)是指外貿(mào)企業(yè)以自營(yíng)出口或委托出口方式銷售給境外單位或個(gè)人的貨物，在海關(guān)報(bào)關(guān)并實(shí)際離境后于規(guī)定申報(bào)期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交免退稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定辦理核準(zhǔn)手續(xù)。
出口貨物免退稅申報(bào)核準(zhǔn)業(yè)務(wù)中的出口貨物除出口企業(yè)常規(guī)性出口貨物外，還包括經(jīng)保稅區(qū)倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)出口貨物、適用啟運(yùn)港退稅政策出口貨物、邊境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口貨物、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口貨物。
2.視同出口貨物免退稅申報(bào)
視同出口貨物免退稅申報(bào)核準(zhǔn)的貨物范圍包括：對(duì)外承包工程出口貨物、銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪貨物、境外實(shí)物投資出口貨物、對(duì)外援助出口貨物、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品、銷售給特殊區(qū)域貨物、進(jìn)入列名出口監(jiān)管倉(cāng)庫(kù)的國(guó)內(nèi)貨物、免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)運(yùn)入海關(guān)監(jiān)管倉(cāng)庫(kù)貨物、上海虹橋、浦東機(jī)場(chǎng)海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)免稅店銷售貨物、融資租賃貨物、銷售橫琴、平潭企業(yè)的貨物、境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)的出口貨物等。
3.對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)免退稅申報(bào)
對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)免退稅申報(bào)是指出口企業(yè)對(duì)進(jìn)境復(fù)出口貨物或從事國(guó)際運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)輸工具進(jìn)行的加工修理修配業(yè)務(wù)在規(guī)定申報(bào)期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交免退稅申報(bào)。對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)業(yè)務(wù)類型包括：修理修配船舶、其他進(jìn)境復(fù)出口貨物以及航線維護(hù)（航次維修）。
【辦理資料】
序號(hào)? |
材料名稱 |
數(shù)量? |
備注 |
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1? |
出口貨物退（免）稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)? |
1份? |
無(wú) |
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2? |
《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》? |
1份? |
無(wú) |
|
3? |
《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》 |
1份? |
無(wú) |
|
4? |
《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》 |
2份? |
無(wú) |
|
5? |
增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū) |
1份? |
無(wú) |
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有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料 | ||||
適用情形 |
材料名稱 |
數(shù)量? |
備注 |
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委托出口貨物 |
代理出口協(xié)議以及受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明 |
1份? |
無(wú) |
|
分類管理類別為四類 |
《出口貨物收匯申報(bào)表》及收匯憑證復(fù)印件 |
1份? |
無(wú) |
|
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在申報(bào)的不能收匯原因是虛假情形的 |
無(wú)? |
|||
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在提供的收匯憑證是冒用的情形 |
無(wú) |
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由于規(guī)定原因不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報(bào)期的截止之日內(nèi)收匯的? |
《出口貨物不能收匯申報(bào)表》及對(duì)應(yīng)證明材料 |
1份? |
無(wú) |
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在出口貨物報(bào)關(guān)單上的申報(bào)日期和出口日期期間，若海關(guān)調(diào)整商品代碼，導(dǎo)致出口貨物報(bào)關(guān)單上的商品代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致的? |
《海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對(duì)應(yīng)表》及電子數(shù)據(jù) |
1份? |
無(wú)? |
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屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)報(bào)送 |
消費(fèi)稅專用繳款書(shū)或分割單、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書(shū) |
1份? |
無(wú)? |
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對(duì)外承包工程項(xiàng)目的出口貨物 |
對(duì)外承包工程合同復(fù)印件，出口企業(yè)如屬于分包單位的，應(yīng)補(bǔ)充提供分包合同（協(xié)議）復(fù)印件 |
1份? |
無(wú)? |
|
境外投資的出口貨物 |
商務(wù)部及授權(quán)單位批準(zhǔn)其在境外投資的文件副本復(fù)印件 |
1份? |
無(wú)? |
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境外帶料加工? |
境外帶料加工裝配企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)復(fù)印件 |
1份? |
無(wú)? |
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銷售的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品 |
招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書(shū)》 |
1份? |
無(wú)? |
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由中國(guó)招標(biāo)公司或其他國(guó)內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明（正本）復(fù)印件 |
1份? |
無(wú)? |
||
中標(biāo)人與中國(guó)招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織簽訂的供貨合同（協(xié)議）復(fù)印件? |
1份? |
無(wú)? |
||
中標(biāo)人按照標(biāo)書(shū)規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單 |
1份? |
無(wú)? |
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中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品用戶收貨清單 |
1份? |
無(wú)? |
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外國(guó)企業(yè)中標(biāo)再分包給國(guó)內(nèi)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，還應(yīng)報(bào)送與中標(biāo)企業(yè)簽署的分包合同（協(xié)議）復(fù)印件 |
1份? |
無(wú)? |
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銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪的貨物 |
列明銷售貨物名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、銷售金額并經(jīng)外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪船長(zhǎng)簽名的出口發(fā)票? |
1份? |
無(wú)? |
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出口已使用過(guò)的設(shè)備? |
《出口已使用過(guò)的設(shè)備退稅申報(bào)表》 |
1份? |
無(wú) |
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出口自用舊設(shè)備免退稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)? |
1份? |
無(wú) |
||
增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)? |
1份? |
無(wú) |
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《出口已使用過(guò)的設(shè)備折舊情況確認(rèn)表》? |
1份? |
無(wú) |
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委托出口貨物，還應(yīng)報(bào)送受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議? |
1份? |
無(wú) |
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融資租賃出租方申報(bào)融資租賃貨物退稅 |
購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物取得的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或海關(guān)（進(jìn)口增值稅）專用繳款書(shū)? |
1份? |
無(wú) |
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融資租賃貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的，還應(yīng)提供消費(fèi)稅稅收（出口貨物專用）繳款書(shū)或海關(guān)（進(jìn)口消費(fèi)稅）專用繳款書(shū) |
1份? |
無(wú)? |
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與承租人簽訂的租賃期在5年（含）以上的融資租賃合同（有法律效力的中文版） |
1份? |
無(wú)? |
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融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物的，提供向海洋工程結(jié)構(gòu)物承租人收取首筆租金時(shí)開(kāi)具的發(fā)票 |
1份? |
無(wú) |
||
融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物的，提供列名海上石油天然氣開(kāi)采企業(yè)收貨清單 |
1份? |
無(wú) |
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保稅區(qū)內(nèi)出口企業(yè)或通過(guò)保稅區(qū)倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)報(bào)關(guān)離境的出口貨物? |
供保稅區(qū)出境貨物備案清單或保稅區(qū)倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)的出境貨物備案清單 |
1份? |
無(wú) |
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上海虹橋、浦東機(jī)場(chǎng)海關(guān)國(guó)際隔離區(qū)內(nèi)的免稅店銷售的貨物 |
加蓋免稅店報(bào)關(guān)專用章的出口貨物報(bào)關(guān)單 |
1份? |
無(wú) |
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海關(guān)對(duì)免稅店銷售貨物的核銷證明 |
1份? |
無(wú) |
||
橫琴、平潭從中華人民共和國(guó)境內(nèi)其他地區(qū)購(gòu)買貨物的企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅和消費(fèi)稅退稅 |
《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅匯總申報(bào)表》 |
2份? |
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《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》 |
1份? |
在“業(yè)務(wù)類型”欄填寫“GHQYTS” |
||
《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅入?yún)^(qū)貨物明細(xì)申報(bào)表》? |
1份? |
在“業(yè)務(wù)類型”欄填寫“GHQYTS” |
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區(qū)外貨物增值稅、消費(fèi)稅退稅申報(bào)電子數(shù)據(jù) |
1份? |
無(wú) |
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加蓋海關(guān)印章進(jìn)境貨物備案清單復(fù)印件 |
1份? |
無(wú) |
||
增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)） |
1份? |
無(wú) |
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消費(fèi)稅專用繳款書(shū)或分割單（屬應(yīng)稅消費(fèi)品的報(bào)送） |
1份? |
無(wú) |
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橫琴、平潭區(qū)內(nèi)水電氣企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅和消費(fèi)稅退稅 |
《購(gòu)進(jìn)水電氣退稅申報(bào)表》? |
1份? |
在“業(yè)務(wù)類型”欄填寫“GJSDQ”? |
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水電氣退稅申報(bào)電子數(shù)據(jù) |
1份? |
無(wú) |
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購(gòu)進(jìn)水電氣增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）? |
1份? |
無(wú) |
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經(jīng)所在地的區(qū)管委會(huì)行業(yè)主管部門審核蓋章的《水電氣使用清單》 |
1份? |
無(wú) |
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企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物，屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的 |
《生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費(fèi)稅退稅申報(bào)表》 |
1份? |
無(wú) |
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消費(fèi)稅專用繳款書(shū)或分割單 |
1份? |
無(wú) |
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海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書(shū) |
1份? |
無(wú) |
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委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品的代扣代收稅款憑證 |
1份? |
無(wú) |
||
【辦理地點(diǎn)（受理機(jī)構(gòu)）】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/。
【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】不收費(fèi)
【辦理時(shí)間】具體可撥打12366查詢。
【辦事流程】
?
【辦理時(shí)限】
1.管理類別為一類的出口企業(yè)在5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。
2.管理類別為二類的出口企業(yè)在10個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。
3.管理類別為三類的出口企業(yè)在15個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。
4.管理類別為四類的出口企業(yè)在20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。
5.對(duì)需要排除相關(guān)疑點(diǎn)及其他按規(guī)定暫緩?fù)硕惖臉I(yè)務(wù)不受辦結(jié)手續(xù)時(shí)限的限制。
【辦理結(jié)果】稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋審核結(jié)果。
【聯(lián)系電話】撥打12366查詢。
【納稅人注意事項(xiàng)】
1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
3.納稅人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。
4.無(wú)紙化企業(yè)只應(yīng)報(bào)送通過(guò)稅控?cái)?shù)字證書(shū)簽名后的申報(bào)電子數(shù)據(jù)，相關(guān)紙質(zhì)申報(bào)資料留存?zhèn)洳椤?/span>
5.出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退（免）稅貨物的下列單證，按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。
（1）外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括一筆購(gòu)銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等；
（2）出口貨物裝貨單；
（3）出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證）。
若有無(wú)法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。
視同出口貨物及對(duì)外提供修理修配勞務(wù)不實(shí)行備案單證管理。
7.出口企業(yè)出口貨物因下列原因?qū)е虏荒苁諈R的，屬于應(yīng)報(bào)送《出口貨物不能收匯申報(bào)表》時(shí)的規(guī)定原因。
（1）因國(guó)外商品市場(chǎng)行情變動(dòng)的，提供有關(guān)商會(huì)出具的證明或有關(guān)交易所行情報(bào)價(jià)資料。
（2）因出口商品質(zhì)量原因的，提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國(guó)商檢機(jī)構(gòu)的證明；由于客觀原因無(wú)法提供進(jìn)口國(guó)商檢機(jī)構(gòu)證明的，提供進(jìn)口商的檢驗(yàn)報(bào)告、相關(guān)證明材料和出口單位書(shū)面保證函。
（3）因動(dòng)物及鮮活產(chǎn)品變質(zhì)、腐爛、非正常死亡或損耗的，提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國(guó)商檢機(jī)構(gòu)的證明；由于客觀原因確實(shí)無(wú)法提供商檢證明的，提供進(jìn)口商有關(guān)函件、相關(guān)證明材料和出口單位書(shū)面保證函。
（4）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力因素的，提供報(bào)刊等新聞媒體的報(bào)道材料或中國(guó)駐進(jìn)口國(guó)使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。
（5）因進(jìn)口商破產(chǎn)、關(guān)閉、解散的，提供報(bào)刊等新聞媒體的報(bào)道材料或中國(guó)駐進(jìn)口國(guó)使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。
（6）因進(jìn)口國(guó)貨幣匯率變動(dòng)的，提供報(bào)刊等新聞媒體刊登或外匯局公布的匯率資料。
（7）因溢短裝的，提供提單或其他正式貨運(yùn)單證等商業(yè)單證。
（8）因出口合同約定全部收匯最終日期在申報(bào)退（免）稅截止期限以后的，提供出口合同。
（9）因其他原因的，提供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的有效憑證。
【設(shè)定依據(jù)】
1.?《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）第五條：外貿(mào)企業(yè)出口貨物免退稅的申報(bào)
（一）申報(bào)程序和期限
企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)，將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表的“免稅貨物銷售額”欄。
企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間也可辦理免退稅申報(bào)。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免退稅。
（二）申報(bào)資料
第一項(xiàng) 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》（見(jiàn)附件15，略，詳情請(qǐng)登錄稅務(wù)總局網(wǎng)站）。
第二項(xiàng) 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》（見(jiàn)附件16，略，詳情請(qǐng)登錄稅務(wù)總局網(wǎng)站）。
第三項(xiàng) 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》（見(jiàn)附件17，略，詳情請(qǐng)登錄稅務(wù)總局網(wǎng)站）。
第四項(xiàng) 出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)。
第五項(xiàng) 下列原始憑證
（1）出口貨物報(bào)關(guān)單；
（2）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)（提供海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)的，還需同時(shí)提供進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單，下同）；
（3）出口收匯核銷單；
（4）委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議副本；
（5）屬應(yīng)稅消費(fèi)品的，還應(yīng)提供消費(fèi)稅專用繳款書(shū)或分割單、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書(shū)（提供海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書(shū)的，還需同時(shí)提供進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單，下同）；
（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
第六條 出口企業(yè)和其他單位出口的視同出口貨物及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)的退（免）稅申報(bào)報(bào)關(guān)進(jìn)入特殊區(qū)域并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個(gè)人的貨物，特殊區(qū)域外的生產(chǎn)企業(yè)或外貿(mào)企業(yè)的退（免）稅申報(bào)分別按本辦法第四、五條的規(guī)定辦理。
其他視同出口貨物和對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，屬于報(bào)關(guān)出口的，為報(bào)關(guān)出口之日起，屬于非報(bào)關(guān)出口銷售的，為出口發(fā)票或普通發(fā)票開(kāi)具之日起，出口企業(yè)或其他單位應(yīng)在次月至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)退（免）稅。逾期的，出口企業(yè)或其他單位不得申報(bào)退（免）稅。申報(bào)退（免）稅時(shí)，生產(chǎn)企業(yè)除按本辦法第四條，外貿(mào)企業(yè)和沒(méi)有生產(chǎn)能力的其他單位除按本辦法第五條的規(guī)定申報(bào)〔不提供出口收匯核銷單；非報(bào)關(guān)出口銷售的不提供出口貨物報(bào)關(guān)單和出口發(fā)票，屬于生產(chǎn)企業(yè)銷售的提供普通發(fā)票〕外，下列貨物勞務(wù)，出口企業(yè)和其他單位還須提供下列對(duì)應(yīng)的補(bǔ)充資料：
（一）對(duì)外援助的出口貨物，應(yīng)提供商務(wù)部批準(zhǔn)使用援外優(yōu)惠貸款的批文（“援外任務(wù)書(shū)”）復(fù)印件或商務(wù)部批準(zhǔn)使用援外合資合作項(xiàng)目基金的批文（“援外任務(wù)書(shū)”）復(fù)印件。
（二）用于對(duì)外承包工程項(xiàng)目的出口貨物，應(yīng)提供對(duì)外承包工程合同；屬于分包的，由承接分包的出口企業(yè)或其他單位申請(qǐng)退（免）稅，申請(qǐng)退（免）稅時(shí)除提供對(duì)外承包合同外，還須提供分包合同（協(xié)議）。
（三）用于境外投資的出口貨物，應(yīng)提供商務(wù)部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)其在境外投資的文件副本。
（四）向海關(guān)報(bào)關(guān)運(yùn)入海關(guān)監(jiān)管倉(cāng)庫(kù)供海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)免稅店銷售的貨物，提供的出口貨物報(bào)關(guān)單應(yīng)加蓋有免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)報(bào)關(guān)專用章；上海虹橋、浦東機(jī)場(chǎng)海關(guān)國(guó)際隔離區(qū)內(nèi)的免稅店銷售的貨物，提供的出口貨物報(bào)關(guān)單應(yīng)加蓋免稅店報(bào)關(guān)專用章，并提供海關(guān)對(duì)免稅店銷售貨物的核銷證明。
（五）銷售的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品，應(yīng)提供下列資料：
第一項(xiàng) 招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書(shū)》；
第二項(xiàng) 由中國(guó)招標(biāo)公司或其他國(guó)內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明（正本）；
第三項(xiàng) 中標(biāo)人與中國(guó)招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織簽訂的供貨合同（協(xié)議）；
第四項(xiàng) 中標(biāo)人按照標(biāo)書(shū)規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單；
第五項(xiàng) 中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品用戶收貨清單；
第六項(xiàng) 外國(guó)企業(yè)中標(biāo)再分包給國(guó)內(nèi)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，還應(yīng)提供與中標(biāo)企業(yè)簽署的分包合同（協(xié)議）。
（六）銷售給海上石油天然氣開(kāi)采企業(yè)的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物，應(yīng)提供銷售合同。
（七）銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪的貨物，應(yīng)提供列明銷售貨物名稱、數(shù)量、銷售金額并經(jīng)外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪船長(zhǎng)簽名的出口發(fā)票。
（八）生產(chǎn)并銷售給國(guó)內(nèi)和國(guó)外航空公司國(guó)際航班的航空食品，應(yīng)提供下列資料：
第一項(xiàng) 與航空公司簽訂的配餐合同；
第二項(xiàng) 航空公司提供的配餐計(jì)劃表（須注明航班號(hào)、起降城市等內(nèi)容）；
第三項(xiàng) 國(guó)際航班乘務(wù)長(zhǎng)簽字的送貨清單（須注明航空公司名稱、航班號(hào)等內(nèi)容）。
（九）對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，應(yīng)提供下列資料：
第一項(xiàng) 修理修配船舶以外其他物品的提供貿(mào)易方式為“修理物品”的出口貨物報(bào)關(guān)單；
第二項(xiàng) 與境外單位、個(gè)人簽署的修理修配合同；
第三項(xiàng) 維修工作單（對(duì)外修理修配飛機(jī)業(yè)務(wù)提供）。
第七條 出口貨物勞務(wù)退（免）稅其他申報(bào)要求
（一）輸入特殊區(qū)域的水電氣，由購(gòu)買水電氣的特殊區(qū)域內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)退稅。企業(yè)應(yīng)在購(gòu)進(jìn)貨物增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)退稅。申報(bào)退稅時(shí)，應(yīng)填報(bào)《購(gòu)進(jìn)自用貨物退稅申報(bào)表》（見(jiàn)附件18，略，詳情請(qǐng)登錄稅務(wù)總局網(wǎng)站），提供正式電子申報(bào)數(shù)據(jù)及下列資料：
第一項(xiàng) 增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；
第二項(xiàng) 支付水、電、氣費(fèi)用的銀行結(jié)算憑證（加蓋銀行印章的復(fù)印件）。
（二）運(yùn)入保稅區(qū)的貨物，如果屬于出口企業(yè)銷售給境外單位、個(gè)人，境外單位、個(gè)人將其存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)，離境時(shí)由倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，海關(guān)在其全部離境后，簽發(fā)進(jìn)入保稅區(qū)的出口貨物報(bào)關(guān)單的，保稅區(qū)外的生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)申報(bào)退（免）稅時(shí)，除分別提供本辦法第四、五條規(guī)定的資料外，還須提供倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)的出境貨物備案清單。確定申報(bào)退（免）稅期限的出口日期以最后一批出境貨物備案清單上的出口日期為準(zhǔn)。
（三）出口企業(yè)和其他單位出口的在2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)但按照有關(guān)規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的設(shè)備、非增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)的設(shè)備，以及營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)的出口企業(yè)和其他單位出口在本企業(yè)試點(diǎn)以前購(gòu)進(jìn)的設(shè)備，如果屬于未計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的已使用過(guò)的設(shè)備，均實(shí)行增值稅免退稅辦法。
出口企業(yè)和其他單位應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)單獨(dú)申報(bào)退稅。逾期的，出口企業(yè)和其他單位不得申報(bào)退稅。申報(bào)退稅時(shí)應(yīng)填報(bào)《出口已使用過(guò)的設(shè)備退稅申報(bào)表》（見(jiàn)附件19，略，詳情請(qǐng)登錄稅務(wù)總局網(wǎng)站），提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料：
第一項(xiàng) 出口貨物報(bào)關(guān)單；
第二項(xiàng) 委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議；
第三項(xiàng) 增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)；
第四項(xiàng) 出口收匯核銷單；
第五項(xiàng) 《出口已使用過(guò)的設(shè)備折舊情況確認(rèn)表》（見(jiàn)附件20，略，詳情請(qǐng)登錄稅務(wù)總局網(wǎng)站）；
第六項(xiàng) 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
（四）邊境地區(qū)一般貿(mào)易或邊境小額貿(mào)易項(xiàng)下以人民幣結(jié)算的從所在省（自治區(qū)）的邊境口岸出口到接壤毗鄰國(guó)家，并采取銀行轉(zhuǎn)賬人民幣結(jié)算方式的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)申報(bào)退（免）稅時(shí)，除分別提供本辦法第四、五條規(guī)定的資料外，還應(yīng)提供人民幣結(jié)算的銀行入賬單，銀行入賬單應(yīng)與外匯管理部門出具的出口收匯核銷單相匹配。確有困難不能提供銀行入賬單的，可提供簽注“人民幣核銷”的出口收匯核銷單。
（五）跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口的貨物，出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅不必提供出口收匯核銷單。
（六）出口企業(yè)和其他單位申報(bào)附件21（略，詳情請(qǐng)登錄稅務(wù)總局網(wǎng)站）所列貨物的退（免）稅，應(yīng)在申報(bào)報(bào)表中的明細(xì)表“退（免）稅業(yè)務(wù)類型”欄內(nèi)填寫附件21所列貨物對(duì)應(yīng)的標(biāo)識(shí)。
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈橫琴、平潭開(kāi)發(fā)有關(guān)增值稅和消費(fèi)稅退稅管理辦法（試行）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2014年第70號(hào)公告）第五條：區(qū)內(nèi)購(gòu)買企業(yè)應(yīng)在購(gòu)進(jìn)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)的區(qū)外貨物之日(以出口貨物報(bào)關(guān)單〔退稅專用〕上注明的出口日期為準(zhǔn))次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，提供以下資料向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行區(qū)外購(gòu)進(jìn)貨物增值稅、消費(fèi)稅退稅申報(bào)。逾期的不得申報(bào)退稅。
（一）《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅匯總申報(bào)表》（見(jiàn)附件1）；
（二）《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》（見(jiàn)附件2），在“業(yè)務(wù)類型”一欄填寫“GHQYTS”；
（三）《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅入?yún)^(qū)貨物明細(xì)申報(bào)表》（見(jiàn)附件3），在“退（免）稅業(yè)務(wù)類型”一欄填寫“GHQYTS”；
（四）區(qū)外貨物增值稅、消費(fèi)稅退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)；
（五）下列原始憑證：
第一項(xiàng) 從區(qū)外銷售企業(yè)取得的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；
第二項(xiàng) 進(jìn)境貨物備案清單（復(fù)印件加蓋海關(guān)印章）；
第三項(xiàng) 增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單；
第四項(xiàng) 屬應(yīng)稅消費(fèi)品的，還應(yīng)提供消費(fèi)稅專用繳款書(shū)或分割單；
第五項(xiàng) 主管國(guó)稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
第六條 區(qū)內(nèi)水電氣企業(yè)向區(qū)外購(gòu)進(jìn)的用于區(qū)內(nèi)與生產(chǎn)有關(guān)的水、蒸汽、電力、燃?xì)猓瑧?yīng)在取得購(gòu)進(jìn)水、蒸汽、電力、燃?xì)庠鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的開(kāi)具之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，提供以下資料向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)退稅。逾期的不得申報(bào)退稅。
（一）《購(gòu)進(jìn)水電氣退稅申報(bào)表》（見(jiàn)附件4），在業(yè)務(wù)類型一欄填寫“GJSDQ”；
（二）正式電子申報(bào)數(shù)據(jù)；
（三）下列原始憑證：
第一項(xiàng) 增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；
第二項(xiàng) 水電氣使用清單（經(jīng)所在地的區(qū)管委會(huì)行業(yè)主管部門審核蓋章，見(jiàn)附件5）。
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