【事項名稱】出口退（免）稅證明開具

【事項描述(申請條件)】出口退（免）稅證明開具事項包括：代理出口貨物證明開具、代理進(jìn)口貨物證明開具、出口貨物退運已補稅（未退稅）證明開具、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明開具、委托出口貨物證明開具及中標(biāo)證明通知書開具。

1.代理出口貨物證明開具

受托方代理委托方企業(yè)出口業(yè)務(wù)后，須在自貨物報關(guān)出口之日起至次年4月15日前向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《代理出口貨物證明》，并及時轉(zhuǎn)交給委托方。逾期的，受托方不得申報開具《代理出口貨物證明》。代理出口業(yè)務(wù)如發(fā)生在受托方被停止出口退稅權(quán)期間的，按規(guī)定不予出具證明。

2.代理進(jìn)口貨物證明開具

以雙委托方式（生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口料件、出口成品均委托出口企業(yè)辦理）從事的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，委托進(jìn)口加工貿(mào)易料件，受托進(jìn)口企業(yè)及時向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《代理進(jìn)口貨物證明》，并及時轉(zhuǎn)交給委托方，委托方據(jù)此向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退（免）稅相關(guān)業(yè)務(wù)。

3.委托出口貨物證明開具

委托出口貨物屬于國家取消出口退稅的，委托方應(yīng)自貨物報關(guān)出口之日起至次年3月15日前，憑委托代理出口協(xié)議（復(fù)印件）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《委托出口貨物證明》，對于委托出口貨物不屬于國家取消出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予辦理。

4.出口貨物退運已補稅（未退稅）證明開具

出口貨物報關(guān)離境、發(fā)生退運、且海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）的，出口企業(yè)應(yīng)先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》，并攜其到海關(guān)申請辦理退運手續(xù)。委托出口的貨物發(fā)生退運的，應(yīng)由委托方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》轉(zhuǎn)交受托方，受托方憑該證明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》。

5.出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明開具

外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷征稅的，以及已申報退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》，并在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)作為進(jìn)項稅額的抵扣憑證使用。

原執(zhí)行免退稅辦法的企業(yè)，在批準(zhǔn)變更次月的增值稅納稅申報期內(nèi)可將原計入出口庫存賬的且未申報免退稅的出口貨物向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。

6.中標(biāo)證明通知書開具

利用外國政府貸款或國際金融組織貸款建設(shè)的項目，招標(biāo)機(jī)構(gòu)須在中標(biāo)企業(yè)簽訂的供貨合同生效后，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理《中標(biāo)證明通知書》。

《中標(biāo)證明通知書》是中標(biāo)企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對中標(biāo)企業(yè)銷售中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品申請退（免）稅業(yè)務(wù)的審核內(nèi)容之一。不屬于規(guī)定范圍的貸款機(jī)構(gòu)和中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品，不予辦理。

【辦理資料】?

1.代理出口貨物證明開具：?

?????? 2.代理進(jìn)口貨物證明開具：

??????? ?3.委托出口貨物證明開具：

4.出口貨物退運已補稅（未退稅）證明開具：

? ? ??5.出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明開具：

6.中標(biāo)證明通知書開具：

【辦理地點（受理機(jī)構(gòu)）】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳（場所）https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/。

【收費標(biāo)準(zhǔn)】不收費

【辦理流程】

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【辦理時間】具體可撥打12366查詢。

【辦理時限】除《委托出口貨物證明》開具即時辦結(jié)外，其余事項稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自受理之日起5個工作日內(nèi)辦結(jié)（相關(guān)資料信息等需進(jìn)一步核實真實性的除外）。

【辦理結(jié)果】辦理結(jié)束后，出具相應(yīng)證明由納稅人簽收。

【聯(lián)系電話】撥打12366查詢。

【納稅人注意事項】

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

3.納稅人提供的各項資料為復(fù)印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。

4.在稅務(wù)機(jī)關(guān)停止為其辦理出口退稅期間，出口企業(yè)代理其他單位出口的貨物，不得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《代理出口貨物證明》。

5.綜服企業(yè)受中小企業(yè)委托代理出口的貨物，由綜服企業(yè)申請開具《代理出口貨物證明》的,綜服企業(yè)應(yīng)在《代理出口貨物證明申請表》“備注”欄內(nèi)注明“WMZHFW”標(biāo)識，委托企業(yè)申報退（免）稅時不再提供紙質(zhì)《代理出口貨物證明》。

6.出口企業(yè)或其他單位認(rèn)為出口退稅有關(guān)證明出具有誤需要作廢的，應(yīng)向原出具證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)提申請作廢已出具證明，并提供已出具的紙質(zhì)證明全部聯(lián)次。

【設(shè)定依據(jù)】

1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）第十條：有關(guān)單證證明的辦理

（一）代理出口貨物證明

委托出口的貨物，受托方須自貨物報關(guān)出口之日起至次年4月15日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《代理出口貨物證明》（附件31），并將其及時轉(zhuǎn)交委托方，逾期的，受托方不得申報開具《代理出口貨物證明》。申請開具代理出口貨物證明時應(yīng)填報《代理出口貨物證明申請表》（見附件32），提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料：

第一項 代理出口協(xié)議原件及復(fù)印件；

第二項 出口貨物報關(guān)單；

第三項 委托方稅務(wù)登記證副本復(fù)印件；

第四項 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。

受托方被停止退（免）稅資格的，不得申請開具代理出口貨物證明。

（二）代理進(jìn)口貨物證明

委托進(jìn)口加工貿(mào)易料件，受托方應(yīng)及時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具代理進(jìn)口貨物證明，并及時轉(zhuǎn)交委托方。受托方申請開具代理進(jìn)口貨物證明時，應(yīng)填報《代理進(jìn)口貨物證明申請表》（見附件33），提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料：

第一項 加工貿(mào)易手冊及復(fù)印件；

第二項 進(jìn)口貨物報關(guān)單（加工貿(mào)易專用）；

第三項 代理進(jìn)口協(xié)議原件及復(fù)印件；

第四項 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。

（三）出口貨物退運已補稅（未退稅）證明

出口貨物發(fā)生退運的，出口企業(yè)應(yīng)先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》（附件34），并攜其到海關(guān)申請辦理出口貨物退運手續(xù)。委托出口的貨物發(fā)生退運的，由委托方申請開具出口貨物退運已補稅（未退稅）證明并轉(zhuǎn)交受托方。申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》時應(yīng)填報《退運已補稅（未退稅）證明申請表》（見附件35），提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料：

第一項 出口貨物報關(guān)單（退運發(fā)生時已申報退稅的，不需提供）；

第二項 出口發(fā)票（外貿(mào)企業(yè)不需提供）；

第三項 稅收通用繳款書原件及復(fù)印件（退運發(fā)生時未申報退稅的、以及生產(chǎn)企業(yè)本年度發(fā)生退運的、不需提供）；

第四項 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。

（四）補辦出口報關(guān)單證明及補辦出口收匯核銷單證明

丟失出口貨物報關(guān)單或出口收匯核銷單的，出口企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具補辦出口報關(guān)單證明或補辦出口收匯核銷單證明。

第一項 申請開具補辦出口報關(guān)單證明的，應(yīng)填報《補辦出口貨物報關(guān)單申請表》（見附件36），提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料：

（1）出口貨物報關(guān)單（其他聯(lián)次或通過口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)打印的報關(guān)單信息頁面）；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。

第二項 申請開具補辦出口收匯核銷單證明的，應(yīng)填報《補辦出口收匯核銷單證明申請表》（見附件37），提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料：

（1）出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用或其他聯(lián)次或通過口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)打印的報關(guān)單信息頁面）；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。

（五）出口退稅進(jìn)貨分批申報單

外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物需分批申報退（免）稅的及生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)非自產(chǎn)應(yīng)稅消費品需分批申報消費稅退稅的，出口企業(yè)應(yīng)憑下列資料填報并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請出具《出口退稅進(jìn)貨分批申報單》（見附件38）：

第一項增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、消費稅專用繳款書、已開具過的進(jìn)貨分批申報單；

第二項 增值稅專用發(fā)票清單復(fù)印件；

第三項主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料及正式申報電子數(shù)據(jù)。

（六）出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明

外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的，以及已申報退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明時，應(yīng)填報《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報表》（見附件39），提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料：

第一項增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、進(jìn)貨分批申報單、出口貨物退運已補稅（未退稅）證明原件及復(fù)印件；

第二項內(nèi)銷貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）原件及復(fù)印件；

第三項主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅時，以此作為進(jìn)項稅額的抵扣憑證使用。

（七）中標(biāo)證明通知書

利用外國政府貸款或國際金融組織貸款建設(shè)的項目，招標(biāo)機(jī)構(gòu)須在招標(biāo)完畢并待中標(biāo)企業(yè)簽訂的供貨合同生效后，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理《中標(biāo)證明通知書》。招標(biāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《中標(biāo)證明通知書》及中標(biāo)設(shè)備清單表（見附件40），并提供下列資料和信息：

第一項 國家評標(biāo)委員會《評標(biāo)結(jié)果通知》；

第二項 中標(biāo)項目不退稅貨物清單（見附件41）；

第三項中標(biāo)企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的名稱、地址、郵政編碼；

第四項貸款項目中，屬于外國企業(yè)中標(biāo)再分包給國內(nèi)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，還應(yīng)提供招標(biāo)機(jī)構(gòu)對分包合同出具的驗證證明；

第五項 貸款項目中屬于聯(lián)合體中標(biāo)的，還應(yīng)提供招標(biāo)機(jī)構(gòu)對聯(lián)合體協(xié)議出具的驗證證明；

第六項稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

（八）丟失有關(guān)證明的補辦

出口企業(yè)或其他單位丟失出口退稅有關(guān)證明的，應(yīng)向原出具證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《關(guān)于補辦出口退稅有關(guān)證明的申請》（附件42），提供正式申報電子數(shù)據(jù)。原出具證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實確曾出具過相關(guān)證明后，重新出具有關(guān)證明，但需注明“補辦”字樣。

2.?《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈市場采購貿(mào)易方式出口貨物免稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第89號）第四條：委托出口的市場經(jīng)營戶應(yīng)與市場采購貿(mào)易經(jīng)營者簽訂《委托代理出口貨物協(xié)議》。受托出口的市場采購貿(mào)易經(jīng)營者在貨物報關(guān)出口后，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向主管國稅機(jī)關(guān)申請開具《代理出口貨物證明》。

3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第65號）第十一條 托出口的貨物，委托方應(yīng)自貨物報關(guān)出口之日起至次年3月15日前，憑委托代理出口協(xié)議（復(fù)印件）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《委托出口貨物證明》（附件4）及其電子數(shù)據(jù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核委托代理出口協(xié)議后在《委托出口貨物證明》簽章。

受托方申請開具《代理出口貨物證明》時，應(yīng)提供規(guī)定的憑證資料及委托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章的《委托出口貨物證明》。

4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公2015年第29號）第三條：委托出口的貨物，除國家取消出口退稅的貨物外，委托方不再向主管國稅機(jī)關(guān)報送《委托出口貨物證明》，此前未報送《委托出口貨物證明》的不再報送；受托方申請開具《代理出口貨物證明》時，不再提供委托方主管國稅機(jī)關(guān)簽章的《委托出口貨物證明》。

5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號）第四條：委托出口貨物發(fā)生退運的，應(yīng)由委托方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》轉(zhuǎn)交受托方，受托方憑該證明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》?！豆芾磙k法》第十條第（三）項與此沖突的內(nèi)容停止執(zhí)行。

6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布啟運港退（免）稅管理辦法（2018 年12月28日修訂）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第66號）第十一條：貨物未運抵離境港不再出口，海關(guān)撤銷出口貨物報關(guān)單的，出口企業(yè)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請出具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》，主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)在出具證明時，應(yīng)使用撤銷數(shù)據(jù)進(jìn)行審核比對。出口企業(yè)未申報退（免）稅的，不得再申報退（免）稅；已申報辦理退（免）稅的，應(yīng)補繳已退（免）稅款。