【事項名稱】稅收減免備案

【事項描述(申請條件)】符合備案類稅收減免的納稅人，如需享受相應(yīng)稅收減免，應(yīng)在首次享受減免稅的申報階段或在申報征期后的其他規(guī)定期限內(nèi)提交相關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅收減免備案。

納稅人在符合減免稅條件期間，備案材料一次性報備，在政策存續(xù)期可一直享受，當(dāng)減免稅情形發(fā)生變化時，應(yīng)當(dāng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

【辦理資料】*溫馨提示：以下報送材料中未注明份數(shù)的均為1份。

1.境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預(yù)提所得稅（減免性質(zhì)代碼：04081524，政策依據(jù)：財稅〔2018〕102號），應(yīng)報送：

（1）《非居民企業(yè)遞延繳納預(yù)提所得稅信息報告表》2份。

（2）《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》。

（3）相關(guān)合同。

（4）支付憑證。

（5）與鼓勵類投資項目活動相關(guān)的資料。

（6）委托材料。

2.殘疾、孤老、烈屬減征個人所得稅優(yōu)惠（減免性質(zhì)代碼：05012710，政策依據(jù)：中華人民共和國個人所得稅法），應(yīng)報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）個人身份證件原件及復(fù)印件（原件查驗后退回）。

（3）殘疾、孤老、烈屬的資格相關(guān)材料原件及復(fù)印件（原件查驗后退回）。

3.合伙創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人按投資額的一定比例抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得（減免性質(zhì)代碼：05129999，政策依據(jù)：財稅〔2018〕55號、國家稅務(wù)總局公告2018年第43號），應(yīng)報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）《合伙創(chuàng)投企業(yè)個人所得稅投資抵扣備案表》。

4.天使投資個人按投資額的一定比例抵扣轉(zhuǎn)讓初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額（減免性質(zhì)代碼：05129999，政策依據(jù)：財稅〔2018〕55號），應(yīng)報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）《天使投資個人所得稅投資抵扣備案表》。

（3）天使投資個人身份證件原件（查驗后退回）。

5.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅（減免性質(zhì)代碼：11011701，政策依據(jù)：財稅〔2008〕137號），應(yīng)報送：《納稅人減免稅備案登記表》2份。

6.轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房且增值額未超過扣除項目金額20%的免征土地增值稅（減免性質(zhì)代碼：11011707，政策依據(jù)：財稅〔2013〕101號），應(yīng)報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）不動產(chǎn)權(quán)屬資料復(fù)印件。

（3）房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）復(fù)印件。

（4）扣除項目金額相關(guān)材料（如評估報告，發(fā)票等）。

7.對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征（減免性質(zhì)代碼：11052401、11052501、11059901、11059902、11083901、11083902、11083903，政策依據(jù)：財稅〔2013〕53號、財稅〔2011〕116號、財稅〔2013〕3號、財稅〔2011〕13號、財稅〔2001〕10號、財稅〔2003〕212號、財稅〔2013〕56號），應(yīng)報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）不動產(chǎn)權(quán)屬資料復(fù)印件。

（3）投資、聯(lián)營雙方的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

（4）投資、聯(lián)營合同（協(xié)議）復(fù)印件。

8.被撤銷金融機(jī)構(gòu)清償債務(wù)免征土地增值稅（減免性質(zhì)代碼：11129901，政策依據(jù)：財稅〔2003〕141號），應(yīng)報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）中國人民銀行依法決定撤銷的相關(guān)材料。

（3）不動產(chǎn)權(quán)屬資料復(fù)印件。

（4）財產(chǎn)處置協(xié)議復(fù)印件。

9.合作建房自用的土地增值稅減免（減免性質(zhì)代碼：11129903，政策依據(jù)：財稅字〔1995〕48號），應(yīng)報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）不動產(chǎn)權(quán)屬資料復(fù)印件。

（3）合作建房合同（協(xié)議）復(fù)印件。

（4）房產(chǎn)分配方案相關(guān)材料。

【辦理地點(diǎn)（受理機(jī)構(gòu)）】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳（場所）https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/；國家稅務(wù)總局天津市電子稅務(wù)局https://etax.tianjin.chinatax.gov.cn/apps/view/login.html點(diǎn)擊 “我要辦稅”。

【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】不收費(fèi)

【辦理流程】?

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【辦理時間】具體可撥打12366查詢。

【辦理時限】即時辦結(jié)

【辦理結(jié)果】辦理結(jié)束后，在《稅務(wù)資格備案表》或《納稅人減免稅備案登記表》或《非居民企業(yè)遞延繳納預(yù)提所得稅信息報告表》加蓋印章，一份返還納稅人；電子稅務(wù)局辦理的，將辦理結(jié)果通過電子稅務(wù)局反饋給納稅人。

【聯(lián)系電話】可在國家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局網(wǎng)站或撥打12366查詢。

【納稅人注意事項】

1.納稅人對報送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。

3.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

4.納稅人提供的各項資料為復(fù)印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。

5.享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅；不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)；未依法納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以追繳。

6.納稅人實(shí)際經(jīng)營情況不符合減免稅規(guī)定條件的或者采用欺騙手段獲取減免稅的、享受減免稅條件發(fā)生變化未及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的，以及未按照相關(guān)規(guī)定履行相關(guān)程序自行減免稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定予以處理。

7.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

8.最新減免稅政策代碼可在國家稅務(wù)總局“辦稅指南”欄目查詢。

【設(shè)定依據(jù)】

1．《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十三條第一款：納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理減稅、免稅。