【事項(xiàng)名稱】出口退（免）稅企業(yè)備案信息報(bào)告
【設(shè)定依據(jù)】
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于部分稅務(wù)行政審批事項(xiàng)取消后有關(guān)管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第56號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈融資租賃貨物出口退稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第56號）第二章第五條：融資租賃出租方應(yīng)在首份融資租賃合同簽訂之日起30日內(nèi)，到主管稅務(wù)局辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定，除提供《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布（出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法）的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）規(guī)定的資料外（僅經(jīng)營海洋工程結(jié)構(gòu)物融資租賃的，可不提供《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》、中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊登記證書），還應(yīng)提供以下資料：（一）從事融資租賃業(yè)務(wù)的資質(zhì)證明；（二）融資租賃合同（有法律效力的中文版）；（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。本辦法發(fā)布前已簽訂融資租賃合同的融資租賃出租方，可向主管稅務(wù)局申請補(bǔ)辦出口退稅資格的認(rèn)定手續(xù)。
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第35號）第三條：生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)辦理委托代辦退稅備案。生產(chǎn)企業(yè)在已辦理出口退（免）稅備案后，首次委托綜服企業(yè)代辦退稅前，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《代辦退稅情況備案表》并提供代辦退稅賬戶，同時(shí)將與綜服企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務(wù)合同（協(xié)議）留存?zhèn)洳椤！洞k退稅情況備案表》內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)重新報(bào)送該表。生產(chǎn)企業(yè)辦理撤回委托代辦退稅備案事項(xiàng)的,應(yīng)在綜服企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定向綜服企業(yè)結(jié)清該生產(chǎn)企業(yè)的代辦退稅款后辦理。生產(chǎn)企業(yè)辦理撤回出口退（免）稅備案事項(xiàng)的，應(yīng)按規(guī)定先辦理撤回委托代辦退稅備案事項(xiàng)。
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第35號）第四條：綜服企業(yè)應(yīng)當(dāng)辦理代辦退稅備案。綜服企業(yè)辦理出口退（免）稅備案后，在為每戶生產(chǎn)企業(yè)首次代辦退稅前，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《代辦退稅情況備案表》。
【申請條件】出口退（免）稅企業(yè)備案信息報(bào)告事項(xiàng)是指享受出口退（免）稅政策的出口企業(yè)，在申報(bào)出口退（免）稅前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理出口退（免）稅企業(yè)備案以及后續(xù)的備案變更、備案撤回事項(xiàng)。具體包括：出口退（免）稅備案、生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅備案、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅備案。
1.出口退（免）稅備案
出口企業(yè)或其他單位首次向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退（免）稅，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅備案。
出口企業(yè)或其他單位備案登記的內(nèi)容發(fā)生變更的，須自變更之日起30日內(nèi)辦理備案變更，需清稅注銷或撤回備案的應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理撤回出口退（免）稅備案手續(xù)。
經(jīng)營融資租賃貨物出口業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)在首份融資租賃合同簽訂之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理經(jīng)營融資租賃退稅備案手續(xù)。融資租賃業(yè)務(wù)出租方退稅備案內(nèi)容變更或撤回的，需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案變更或備案撤回手續(xù)。
出口企業(yè)進(jìn)行首次啟運(yùn)港退（免）稅申報(bào)時(shí)，即視為出口企業(yè)完成啟運(yùn)港退（免）稅備案。
橫琴、平潭區(qū)內(nèi)從區(qū)外購買貨物的企業(yè)、區(qū)內(nèi)水電氣企業(yè)適用增值稅和消費(fèi)稅退稅政策的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅備案手續(xù)。
退稅代理機(jī)構(gòu)首次申報(bào)境外旅客離境退稅結(jié)算時(shí)，應(yīng)先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅代理機(jī)構(gòu)備案。
2.生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅備案
符合條件的生產(chǎn)企業(yè)在已辦理出口退（免）稅備案后，首次委托綜服企業(yè)代辦退稅前，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理委托代辦出口退稅備案。
委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》中的內(nèi)容發(fā)生變更的，委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)自變更之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理備案內(nèi)容的變更。
委托外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅的轉(zhuǎn)登記納稅人，應(yīng)在綜服企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定向綜服企業(yè)結(jié)清該轉(zhuǎn)登記納稅人的代辦退稅款后，按照規(guī)定辦理委托代辦退稅備案撤回。
生產(chǎn)企業(yè)辦理撤回委托代辦退稅備案事項(xiàng)的，應(yīng)在綜服企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定向綜服企業(yè)結(jié)清該生產(chǎn)企業(yè)的代辦退稅款后辦理。
委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)辦理撤回出口退（免）稅備案事項(xiàng)的，應(yīng)按規(guī)定先辦理撤回委托代辦退稅備案事項(xiàng)。
3.外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅備案
符合條件的外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口退（免）稅備案后，在為每戶生產(chǎn)企業(yè)首次代辦退稅前，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理代辦退稅備案。
外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》中的內(nèi)容發(fā)生變更的，外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)應(yīng)自變更之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理備案內(nèi)容的變更。
【辦理材料】
1.出口退（免）稅備案:
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
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1 |
《出口退（免）稅備案表》及電子數(shù)據(jù) |
2份 |
電子數(shù)據(jù)1份 |
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有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料 | ||||
適用情形 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
已辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記且從事出口貨物勞務(wù)的對外貿(mào)易經(jīng)營者 |
加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》 |
1份 |
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未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè) |
委托代理出口協(xié)議 |
1份 |
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出口企業(yè)或其他單位（未辦理備案登記的發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)和橫琴、平潭區(qū)內(nèi)水電氣企業(yè)除外） |
《中華人民共和國海關(guān)報(bào)關(guān)單位注冊登記證書》或加蓋海關(guān)印章的《海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人備案回執(zhí)》 |
1份 |
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橫琴、平潭之外的外商投資企業(yè) |
《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》或《外商投資企業(yè)設(shè)立備案回執(zhí)》 |
1份 |
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從事國際水路運(yùn)輸?shù)脑鲋刀惲愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者 |
《國際船舶運(yùn)輸經(jīng)營許可證》復(fù)印件 |
1份 |
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從事國際航空運(yùn)輸?shù)脑鲋刀惲愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者 |
經(jīng)營范圍包括“國際航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)”的《公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營許可證》復(fù)印件或經(jīng)營范圍包括“公務(wù)飛行”的《通用航空經(jīng)營許可證》復(fù)印件 |
1份 |
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從事國際公路運(yùn)輸?shù)脑鲋刀惲愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者 |
經(jīng)營范圍包括“國際運(yùn)輸”的《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》復(fù)印件和《國際汽車運(yùn)輸行車許可證》復(fù)印件 |
1份 |
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從事國際鐵路運(yùn)輸?shù)脑鲋刀惲愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者 |
經(jīng)營范圍包括“許可經(jīng)營項(xiàng)目：鐵路客貨運(yùn)輸”的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或其他具有提供鐵路客貨運(yùn)輸服務(wù)資質(zhì)的證明材料復(fù)印件 |
1份 |
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以公路運(yùn)輸方式提供內(nèi)地往返香港、澳門的交通運(yùn)輸服務(wù) |
《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》及持《道路運(yùn)輸證》的直通港澳運(yùn)輸車輛的物權(quán)證明復(fù)印件 |
1份 |
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以水路運(yùn)輸方式提供大陸往返臺灣交通運(yùn)輸服務(wù) |
《臺灣海峽兩岸間水路運(yùn)輸許可證》及持《臺灣海峽兩岸間船舶營運(yùn)證》船舶的物權(quán)證明復(fù)印件 |
1份 |
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以水路運(yùn)輸方式提供內(nèi)地往返香港、澳門交通運(yùn)輸服務(wù) |
獲得港澳線路運(yùn)營許可船舶的物權(quán)證明復(fù)印件 |
1份 |
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采用程租、期租和濕租方式租賃交通運(yùn)輸工具用于國際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺運(yùn)輸服務(wù) |
程租、期租和濕租合同或協(xié)議復(fù)印件 |
1份 |
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對外研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù) |
《技術(shù)出口合同登記證》復(fù)印件 |
1份 |
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以航空運(yùn)輸方式提供港澳臺運(yùn)輸服務(wù) |
經(jīng)營范圍包括“國際、國內(nèi)（含港澳）航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)”的《公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營許可證》或者經(jīng)營范圍包括“公務(wù)飛行”的《通用航空經(jīng)營許可證》復(fù)印件 |
1份 |
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以鐵路運(yùn)輸方式提供內(nèi)地往返香港的交通運(yùn)輸服務(wù) |
經(jīng)營范圍包括“許可經(jīng)營項(xiàng)目：鐵路客貨運(yùn)輸”的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或其他具有提供鐵路客貨運(yùn)輸服務(wù)資質(zhì)的證明材料復(fù)印件 |
1份 |
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從事航天運(yùn)輸?shù)脑鲋刀惲愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者 |
經(jīng)營范圍包括“商業(yè)衛(wèi)星發(fā)射服務(wù)”的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或國家國防科技工業(yè)局頒發(fā)的《民用航天發(fā)射項(xiàng)目許可證》或其他具有提供商業(yè)衛(wèi)星發(fā)射服務(wù)資質(zhì)的證明材料復(fù)印件 |
1份 |
||
經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)出口貨物 |
從事融資租賃業(yè)務(wù)資質(zhì)證明 |
1份 |
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融資租賃合同復(fù)印件 | ||||
境外旅客購物離境退（免）稅代理機(jī)構(gòu)辦理出口退稅備案 |
與省稅務(wù)局簽訂的服務(wù)協(xié)議 |
1份 |
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辦理變更出口退（免）稅備案 |
《出口退（免）稅備案表》及電子數(shù)據(jù) |
2份 |
電子數(shù)據(jù)1份 |
|
有關(guān)變更項(xiàng)目的批準(zhǔn)文件、證明材料復(fù)印件 |
1份 |
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增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)報(bào)送增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)變更項(xiàng)目對應(yīng)的資料 |
1份 |
|||
辦理撤回出口退（免）稅備案 |
《出口退（免）稅備案表》及電子數(shù)據(jù) |
2份 |
電子數(shù)據(jù)1份 |
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辦理撤回出口退（免）稅備案時(shí)屬于合并、分立、改制重組的 |
《企業(yè)撤回出口退（免）稅備案未結(jié)清退（免）稅確認(rèn)書》 |
1份 |
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合并、分立、改制重組企業(yè)決議 |
1份 |
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合并、分立、改制重組企業(yè)章程 |
1份 |
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合并、分立、改制重組相關(guān)部門批件 |
1份 |
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承繼撤回備案企業(yè)權(quán)利和義務(wù)的企業(yè)在撤回備案企業(yè)所在地的開戶銀行名稱及賬號 |
1份 |
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辦理撤回出口退（免）稅備案時(shí)屬于放棄未申報(bào)或已申報(bào)但尚未辦理的出口退（免）稅的 |
放棄未申報(bào)或已申報(bào)但尚未辦理的出口退（免）稅聲明 |
1份 |
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2.生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅備案：
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
1 |
《代辦退稅情況備案表》及電子數(shù)據(jù) |
2份 |
電子數(shù)據(jù)1份 |
2 |
代辦退稅賬戶 |
1份 |
3.外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅備案:
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
1 |
《代辦退稅情況備案表》及電子數(shù)據(jù) |
2份 |
電子數(shù)據(jù)1份 |
|
有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料 | ||||
適用情形 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
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外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)首次辦理代辦退稅備案 |
代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控制度 |
1份 |
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【辦理地點(diǎn)】可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局（https://etax.hunan.chinatax.gov.cn）辦理，辦稅服務(wù)廳（場所）的具體地點(diǎn)可從國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
【辦理機(jī)構(gòu)】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】不收費(fèi)
【辦理時(shí)間】除按規(guī)定需結(jié)清出口退（免）稅款后才能辦理的出口退（免）稅備案變更、撤回事項(xiàng)外，即時(shí)辦結(jié)（辦稅服務(wù)廳（場所）的辦理時(shí)間可從國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢）。
【聯(lián)系電話】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對外公開的聯(lián)系電話，可從國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
【辦理流程】
【納稅人注意事項(xiàng)】
1.納稅人對報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可在國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.除按規(guī)定需結(jié)清出口退（免）稅款后才能辦理的出口退（免）稅備案變更、撤回事項(xiàng)外，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。
4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.納稅人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。
6.備案表中的“退稅開戶銀行賬戶”須從稅務(wù)信息報(bào)告的銀行賬號中選擇一個(gè)填報(bào)。
7.符合以下條件的出口企業(yè)，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請無紙化退稅申報(bào)：
①自愿申請開展出口退（免）稅無紙化管理工作，且向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾能夠按規(guī)定將有關(guān)申報(bào)資料留存企業(yè)備查；
②出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別為一類、二類、三類；
③有稅控?cái)?shù)字簽名證書或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他數(shù)字簽名證書；
④能夠按規(guī)定報(bào)送經(jīng)數(shù)字簽名后的出口退（免）稅全部申報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)。
8.納稅人報(bào)送的融資租賃合同應(yīng)為有法律效力的中文版。
9.生產(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務(wù)合同（協(xié)議）留存?zhèn)洳椤?/span>
10.外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)在辦理代辦退稅備案后，應(yīng)將下列資料留存?zhèn)洳椋?/span>
（1）與生產(chǎn)企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務(wù)合同（協(xié)議）。
（2）每戶委托代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》。
（3）外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控信息系統(tǒng)建設(shè)及應(yīng)用情況。
11.按規(guī)定需結(jié)清出口退（免）稅款后才能辦理的出口退（免）稅備案變更、撤回事項(xiàng)，應(yīng)結(jié)清退（免）稅款后辦理。
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