國家稅務(wù)總局公告2019年第43號

為深入貫徹落實國務(wù)院“放管服”改革要求，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，現(xiàn)就進一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項公告如下：

一、簡化涉稅專業(yè)服務(wù)信息采集

（一）減少涉稅專業(yè)服務(wù)信息采集項目。不再要求涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)報送“協(xié)議金額”“服務(wù)協(xié)議摘要”“涉及委托人稅款金額”“業(yè)務(wù)報告摘要”信息。

（二）延長專項業(yè)務(wù)報告信息采集時限。將稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所報送專項業(yè)務(wù)報告信息的時限，由完成業(yè)務(wù)的次月底前，調(diào)整為次年3月31日前。

（三）放寬從事涉稅服務(wù)人員信息報送要求。涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點，確定本機構(gòu)報送“從事涉稅服務(wù)人員基本信息”的具體人員范圍。

（四）優(yōu)化業(yè)務(wù)分類填報口徑。涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)難以區(qū)分“一般稅務(wù)咨詢”“專業(yè)稅務(wù)顧問”和“稅收策劃”三類涉稅業(yè)務(wù)的，可按“一般稅務(wù)咨詢”填報；對于實際提供納稅申報服務(wù)而不簽署納稅申報表的，可按“一般稅務(wù)咨詢”填報。

（五）增加總分機構(gòu)涉稅專業(yè)服務(wù)信息報送選擇。涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)（包括分所和分公司）的，可選擇由總機構(gòu)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)匯總報送分支機構(gòu)涉稅專業(yè)服務(wù)信息，也可選擇由分支機構(gòu)自行向所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送涉稅專業(yè)服務(wù)信息。

二、完善涉稅專業(yè)服務(wù)信用復(fù)核機制

（一）涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員，對信用積分、信用等級和執(zhí)業(yè)負面記錄有異議的，可在信用記錄產(chǎn)生或結(jié)果確定后12個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)核。

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照包容審慎原則，于30個工作日內(nèi)完成復(fù)核工作，作出復(fù)核結(jié)論，并提供查詢服務(wù)。

（二）涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員對稅務(wù)機關(guān)擬將其列入涉稅服務(wù)失信名錄有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)事項通知書》之日起10個工作日內(nèi)提出申辯理由，向稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)核。

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照包容審慎原則，于10個工作日內(nèi)完成復(fù)核工作，作出復(fù)核結(jié)論，并提供查詢服務(wù)。

（三）稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)為涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員申請復(fù)核提供電子稅務(wù)局等便利化途徑。

三、規(guī)范涉稅專業(yè)服務(wù)約談

涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員存在《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2017年第13號發(fā)布，2019年第43號修改）第十四條所列情形，稅務(wù)機關(guān)需要采取約談方式的，應(yīng)當(dāng)事先向當(dāng)事人送達《稅務(wù)事項通知書》，通知當(dāng)事人約談的時間、地點和事由。當(dāng)事人到達約談場所后，應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員同時在場進行約談。約談人員應(yīng)當(dāng)對約談過程做好記錄，可視情況進行音像記錄。

四、有關(guān)要求

涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)及《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》的規(guī)定，不得借稅收改革巧立名目亂收費，不得利用所掌握的涉稅信息謀取不當(dāng)經(jīng)濟利益，不得在辦稅服務(wù)廳招攬業(yè)務(wù)影響辦稅秩序，不得以稅務(wù)機關(guān)的名義招攬生意，損害納稅人合法權(quán)益。

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格落實涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管責(zé)任，及時調(diào)查處理關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的投訴舉報。對擾亂個人所得稅匯算等稅收改革秩序經(jīng)核實的，采取降低信用等級或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)等措施，進行嚴(yán)肅處理。

五、實施時間

本公告第一條第（一）項至第（四）項、第四條自2020年1月1日起施行，相應(yīng)修改《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2017年第13號發(fā)布）第九條第三款，《國家稅務(wù)總局關(guān)于采集涉稅專業(yè)服務(wù)基本信息和業(yè)務(wù)信息有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第49號）第二條第二款及附件2《涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》的填表說明、附件3《年度涉稅專業(yè)服務(wù)總體情況表》的填表說明和附件4《專項業(yè)務(wù)報告要素信息采集表》的填表說明，以及《涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2017年第48號發(fā)布）附件《涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》中070301、070302指標(biāo)的積分/扣分標(biāo)準(zhǔn)和積分/扣分規(guī)則說明。本公告第一條第（五）項、第二條、第三條自2020年4月1日起施行。《涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2017年第48號發(fā)布）第十五條第一款、第二款同時廢止。

國家稅務(wù)總局

2019年12月27日